Dal 2024 uno degli scaglioni IRPEF è stato eliminato — e quasi nessuno se n'è accorto. Se guadagni tra 15.000 e 28.000 € di reddito imponibile, stai pagando meno tasse rispetto a due anni fa. Ecco cosa è cambiato, chi ci guadagna davvero e quanto vale in euro reali.
Immagina che il tuo reddito sia una scala di gradini. Ogni gradino ha il suo prezzo in tasse. I gradini bassi costano meno (23%), quelli alti costano di più (35%, 43%). Ogni gradino si chiama scaglione IRPEF.
La cosa fondamentale — che quasi tutti capiscono al contrario — è che l'aliquota del gradino più alto si applica solo a quel gradino, non a tutta la scala. Se guadagni 35.000 € e il gradino del 35% inizia a 28.000 €, il 35% si applica solo ai 7.000 € che stanno su quel gradino. Non a tutto.
Reddito imponibile 30.000 €: paghi il 23% sui primi 28.000 € (= 6.440 €) e il 35% solo sui restanti 2.000 € (= 700 €). L'IRPEF lorda totale è 7.140 € — non 10.500 € come sembrerebbe applicando il 35% a tutto.
Fino al 2023 la scala aveva quattro gradini. Dal 2024 — e anche per il 2026 — ne ha tre. Un gradino intero è stato eliminato: quello al 25%, che si trovava tra i 15.001 € e i 28.000 € di reddito imponibile. Tutta quella fascia ora paga il 23%, come il gradino sotto.
| Fascia di reddito imponibile | Aliquota fino al 2023 | Aliquota IRPEF 2026 |
|---|---|---|
| Da 0 a 15.000 € | 23% | 23% — uguale |
| Da 15.001 a 28.000 € | 25% — eliminato | 23% — unificato |
| Da 28.001 a 50.000 € | 35% | 35% — uguale |
| Oltre 50.000 € | 43% | 43% — uguale |
Cambia solo una cosa: la fascia tra 15.001 e 28.000 € di imponibile paga il 23% invece del 25%. Due punti percentuali in meno su quella fetta. Sembra poco — ma su quindici anni di carriera può valere quasi 4.000 €.
Era considerato un'anomalia nel sistema: si incastrava tra il 23% e il 35% e colpiva proprio la fascia più numerosa dei lavoratori italiani, quella con stipendi medi. La riforma lo ha tolto per semplificare e dare un risparmio concreto a chi guadagna tra 15.000 e 28.000 € di imponibile — circa la metà dei dipendenti in Italia.
Il risparmio si applica solo a chi ha un reddito imponibile IRPEF tra 15.001 e 28.000 €. Attenzione: l'imponibile IRPEF non è la RAL — è la RAL meno i contributi INPS, che valgono circa il 9%. Quindi il riferimento è sempre un po' più basso della RAL che hai sul contratto.
| Fascia RAL | Beneficia della riforma? | Risparmio IRPEF annuo stimato |
|---|---|---|
| Sotto 16.500 € RAL | No — imponibile sotto i 15.000 € | 0 € |
| 16.500 – 22.000 € RAL | Sì, parzialmente | 20 – 130 € |
| 22.000 – 32.000 € RAL | Sì, al massimo | 130 – 260 € |
| Oltre 32.000 € RAL | Sì, ma il risparmio non cresce più | ~260 € (fisso) |
Chi guadagna più di 32.000 € di RAL ha già l'imponibile oltre i 28.000 €. Beneficia comunque del risparmio massimo di circa 260 €, ma non di più — perché la fascia agevolata è sempre la stessa (15.001–28.000 €) per tutti.
Marco è un impiegato con RAL 22.000 €. Vediamo cosa cambia sulla sola IRPEF lorda tra il vecchio e il nuovo sistema:
Cento euro in più all'anno — circa 8 € al mese. Non è una cifra che cambia la vita, ma è un risparmio reale che arriva in automatico da gennaio 2024, senza fare nessuna domanda e senza andare da nessuna parte.
Laura è una coordinatrice con RAL 35.000 €. Il suo imponibile supera i 28.000 €, quindi entra nel gradino al 35%. Ma il gradino tra 15.001 e 28.000 € è comunque dentro il suo reddito — e beneficia della riforma su quella fascia:
260 € in più all'anno, circa 20 € al mese. È il massimo che la riforma porta per questa fascia di reddito. Per chi guadagna ancora di più il risparmio rimane sempre intorno ai 260 €: la fascia agevolata è la stessa per tutti e vale sempre lo stesso importo fisso.
"Sono nel 35%, pago un sacco di tasse." Si sente spesso, ed è sbagliato. Bisogna distinguere due concetti che sembrano simili ma non lo sono per niente:
Aliquota marginale — è l'aliquota dell'ultimo gradino raggiunto. Se il tuo imponibile supera 28.000 €, la tua aliquota marginale è il 35%. Ma vale solo per gli euro sopra quella soglia.
Aliquota effettiva — è la percentuale reale di IRPEF pagata sull'intero reddito. È sempre molto più bassa dell'aliquota marginale, perché la maggior parte del reddito sta nel gradino al 23% e perché la detrazione per lavoro dipendente abbatte direttamente l'imposta finale.
Dal 35% nominale al 20% reale di IRPEF effettiva. La differenza la fanno due cose: la struttura progressiva (la maggior parte del reddito paga al 23%) e la detrazione per lavoro dipendente, che riduce direttamente l'imposta di circa 1.300 € su questa fascia di reddito.
"Se mi aumentano lo stipendio entro nel 35% e ci perdo." Non funziona così. Un aumento non riduce mai il netto — mai. Il 35% si applica solo agli euro nuovi che superano la soglia, non a tutti quelli che già guadagnavi. Un aumento ti porta sempre più soldi in busta, anche se meno di quanto sembri.
Ecco il confronto numerico tra vecchi scaglioni IRPEF e quelli aggiornati al 2026, con il risparmio annuo per ogni fascia:
| RAL annua | Imponibile IRPEF | IRPEF lorda 2023 | IRPEF lorda 2026 | Risparmio |
|---|---|---|---|---|
| 15.000 € | ~13.620 € | ~3.133 € | ~3.133 € | 0 € |
| 20.000 € | ~18.162 € | ~4.241 € | ~4.177 € | 64 € |
| 25.000 € | ~22.703 € | ~5.426 € | ~5.222 € | 204 € |
| 30.000 € | ~27.243 € | ~6.561 € | ~6.266 € | 295 € |
| 35.000 € | ~31.783 € | ~7.965 € | ~7.705 € | 260 € |
| 50.000 € | ~45.405 € | ~13.951 € | ~13.691 € | 260 € |
| 70.000 € | ~63.567 € | ~21.878 € | ~21.618 € | 260 € |
Il risparmio cresce fino a circa 30.000 € di RAL, dove raggiunge il picco, e poi rimane stabile intorno ai 260 € per tutti i redditi più alti. La riforma ha aiutato soprattutto la fascia 20.000–30.000 € — quella dove si concentra il maggior numero di lavoratori dipendenti in Italia.
La riforma 2024, confermata per il 2026, ha eliminato lo scaglione al 25% tra 15.001 e 28.000 € di imponibile. Quella fascia ora paga il 23%. Chi ha una RAL tra 20.000 e 30.000 € risparmia da 64 a 260 € di IRPEF all'anno — automaticamente, senza fare nulla. Per redditi più alti il risparmio rimane sempre circa 260 €. Per il tuo caso preciso, usa il calcolatore qui sotto.