L'auto aziendale non è gratis. Se la usi anche per uso privato (uso promiscuo), una parte del suo valore viene aggiunta al tuo reddito e tassata con IRPEF e contributi. Dal 2025 la tassazione dipende dalle emissioni CO2 dell'auto: più inquina, più paghi. Ecco come funziona il calcolo e come capire se conviene davvero rispetto a un aumento.
L'auto aziendale è in uso promiscuo quando la usi sia per lavoro che per usi personali — per andare a fare la spesa, portare i figli a scuola, partire per le vacanze. È la situazione più comune tra chi ha l'auto aziendale.
In questo caso, la legge dice che stai ricevendo un vantaggio economico dall'azienda — non paghi l'auto, non paghi il bollo, spesso non paghi il carburante. Questo vantaggio deve essere tassato come se fosse reddito. La quota che entra in busta paga come reddito imponibile si chiama fringe benefit auto.
Il calcolo parte da un dato specifico dell'auto: il costo chilometrico ACI per 15.000 km/anno. Questo valore è pubblicato ogni anno dall'ACI (Automobile Club Italia) per ogni modello di auto — lo trovi sul sito ACI cercando la marca e il modello della tua auto aziendale.
Su questo costo ACI si applica una percentuale che dipende dalle emissioni CO2 dell'auto. Quella percentuale — moltiplicata per 12 mesi — è il valore annuo che entra come imponibile nella tua busta paga.
| Emissioni CO2 g/km | Percentuale sul costo ACI 15.000 km | Tipo di auto tipico |
|---|---|---|
| 0 g/km (elettrica pura) | 10% | Auto elettrica |
| 1 – 60 g/km | 20% | Ibrida plug-in |
| 61 – 160 g/km | 30% | Ibrida leggera, piccole benzina/diesel |
| 161 – 190 g/km | 50% | SUV medi, berline medie |
| Oltre 190 g/km | 60% | SUV grandi, auto sportive, luxury |
Prima del 2025 c'era un'aliquota quasi unica (dal 25% al 60% in base alle emissioni, ma con valori diversi). Dal 2025 la riforma ha alzato significativamente le aliquote per le auto più inquinanti (161-190 g/km → 50%) e le ha abbassate per le elettriche (10%). Se hai un'auto aziendale con tante emissioni, il benefit in busta paga è aumentato.
Giovanni ha un'auto aziendale in uso promiscuo. Si tratta di un SUV con 165 g/km di CO2. Il costo chilometrico ACI per 15.000 km è 0,65 €/km (esempio).
L'auto non è "gratis": Giovanni paga circa 137 € in più al mese di tasse solo per avere questo benefit. In un anno sono circa 1.640 €. Ma l'azienda copre bollo, assicurazione, manutenzione, carburante — che facilmente valgono 400-600 €/mese. Il saldo rimane positivo.
Se l'auto aziendale è rigorosamente solo per uso lavorativo — si usa solo per le trasferte, rimane al lavoro il fine settimana, non puoi usarla per necessità private — allora non è in uso promiscuo e il fringe benefit non scatta. Niente imponibile aggiuntivo in busta.
Nella pratica questa distinzione è difficile da far valere perché molti contratti dichiarano "uso esclusivamente aziendale" ma di fatto l'auto viene usata anche privatamente. In caso di verifica fiscale, l'onere della prova spetta al datore.
L'auto aziendale conviene se l'azienda copre tutti i costi (carburante, assicurazione, bollo, manutenzione) e le emissioni dell'auto sono basse (percentuale imponibile bassa). In questo caso ricevi un valore reale di 400-600 €/mese pagando tasse su una base molto inferiore.
Non conviene se l'auto ha emissioni alte (50-60% di imponibile), se l'azienda non copre il carburante, o se non hai effettivamente bisogno di un'auto e preferiresti i soldi in tasca.
Per confrontare con un aumento RAL usa questa logica: stima il valore annuo dei costi che l'auto ti risparmia (bollo + assicurazione + manutenzione + carburante) e confrontalo con il costo in tasse aggiuntive che il fringe benefit genera. La differenza è il vantaggio netto reale dell'auto aziendale.
Il rimborso del carburante per uso lavorativo non è tassato — è un rimborso spese documentato. Il carburante per uso privato è invece già incluso nel calcolo del fringe benefit (il costo ACI include già una componente carburante). In teoria non dovresti avere sia il benefit promiscuo sia un rimborso separato del carburante privato: sarebbe una doppia deduzione non ammessa.
L'auto aziendale in uso promiscuo genera un fringe benefit tassato in busta paga. Dal 2025 l'aliquota dipende dalle emissioni CO2: dal 10% per le elettriche al 60% per le auto oltre 190 g/km. Il costo base è quello ACI per 15.000 km/anno. Nonostante le tasse aggiuntive, per chi ha alte spese di mobilità il saldo rimane spesso positivo rispetto a non averla.